Как получить социальный вычет на благотворительность

Если вы занимаетесь благотворительностью и имеете официальный доход, то у вас есть право на социальный налоговый вычет и возврат части налога. Как получить социальный вычет на благотворительность определенно статьей 219 Налогового кодекса РФ.

Кто может получить социальный вычет на благотворительность

Социальный налоговый вычет на благотворительность имеют право граждане, имеющие доход, облагаемый по ставке 13%, кроме дивидендов (заработная плата, премии и прочее).

Гражданин должен являться резидентом, нерезидентам социальные вычеты не полагаются. Резидентом считается физическое лицо, которое находилось на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность по обычной системе налогообложения (ОСНО), которая облагается НДФЛ по ставке 13%,  так же имеют право на получение социального вычета на благотворительность.

Социальный вычет можно получить, если делать пожертвования следующим организациям:

  • благотворительные организации;
  • социально ориентированные некоммерческие организации на осуществление ими деятельности;
  • некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
  • религиозные организации на осуществление ими уставной деятельности (в платежных документах обязательно надо прописывать, что пожертвования отправлены для осуществления уставной деятельности);
  • некоммерческие организации на формирование или пополнение целевого капитала.
Читайте также:  Как получить социальный вычет на обучение

Если вы сделали благотворительный взнос физическому лицу, то права на социальный вычет у вас нет.

До 1 января 2012 года взносы на благотворительность в натуральной (неденежной) форме не давали права на социальный вычет. В настоящее время для получения вычета не имеет значения форма пожертвования.

Размер социального вычета

Социальный налоговый вычет на благотворительность предоставляется в размере фактических взносов, но не более 25% от доходов, полученных в течение года и подлежащих налогообложению.

Пример. Кузнецова Н. А. перечислила благотворительному фонду за год 500 тыс. рублей. Ее доход за календарный год составил 1 800 тыс. руб., он полностью подлежит налогообложению по ставке 13%.

  1. 1 800 000 х 25%= 450 000 руб. — это максимальный размер вычета.
  2. 1 800 000 — 450 000 =1 350 000 руб. — сумма подлежащая налогообложению .
  3. 1 350 000 х 13% =175 500 руб. — сумма НДФЛ за год с учетом вычета.
  4. 1 800 000 х 13%=234 000 руб. — сумма НДФЛ за год без учета вычета, перечисленная в бюджет.
  5. 234 000 -175 500 =58 500 руб. — сумма НДФЛ, возращенная налогоплательщику.

Как получить вычет

Вычет нельзя получить по месту работы, как например, имущественный, нужно будет обращаться в налоговую инспекцию по месту жительства.  По окончании календарного года, в котором были сделаны благотворительные взносы, нужно будет заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога, декларацию 3-НДФЛ, собрать  подтверждающие документы и представить их в налоговую.

Читайте также:  Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья на работе

Документы для вычета:

  • Декларация по форме 3-НДФЛ,
  • Справки по форме 2-НДФЛ, подтверждающие доход за отчетный год и суммы НДФЛ, перечисленные в бюджет. Справки выдает работодатель.
  • договор (соглашение) с организацией, которой делались пожертвования,
  • копия устава этой организации,
  • платежные документы, подтверждающие взносы на благотворительность (банковская выписка, квитанция, платежное поручение и другие).

Документы можно принести в налоговую лично, передать через представителя, отправить по почте или передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Если гражданин хочет получить только вычет, он может обратиться в налоговую в любое время, после окончания года, в котором им были сделаны пожертвования. У налогоплательщика есть три года, чтобы вернуть излишне уплаченный налог.

Если гражданин хочет получить не только вычет, но и задекларировать свои доходы (продажу машину, например), то декларацию нужно подать не позднее 30 апреля следующего года.

Возврат НДФЛ

Налоговая проверяет предоставленные документы, подтверждающие социальный вычет на благотворительность. Сумма излишне уплаченного налога будет возвращена на банковский счет налогоплательщика, указанный в заявлении о возврате налога.

Социальный вычет на благотворительность не переносится на следующий год. Если были сделаны пожертвования за год больше, чем 25% от доходов,  превышение расходов остается не использованным.

Удачных инвестиций!
Нина Полонская

АА

© 2017 Финансовый блог // Дизайн и поддержка: GoodwinPress.ru