Ставки по вкладам повысились: придется платить налог на вклады

Банки повысили ставки по вкладам в два раза, раньше максимальная ставка по рублевым вкладам была 13%, теперь появились депозиты под 20% годовых. Валютные вклады  с 3-4,5% выросли до 8-10,5%. Ставки по вкладам повысились – придется платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налог на вклады

Доходом по вкладу является сумма процентов, которые банк начисляет вкладчику за размещение денежных средств. Налогом облагается не весь доход, а только если сумма процентов превысит нормы, указанные в ст. 214.2 НК РФ. Для рублевых вкладов — это ставка рефинансирования + 5 процентных пунктов. Для валютных вкладов норма — это 9% годовых.

Несмотря на то, что ключевая ставка 16.12.2014 стала 17%, что привело к увеличению ставок по вкладам и кредитам, налог по прежнему рассчитывается исходя из ставки рефинансирования, а она не поменялась.

Ставка рефинансирования Центрального банка РФ с 14 сентября 2012 по настоящее время – 8,25% годовых. Соответственно платить нужно будет по рублевым депозитам с дохода превышающего 13,25 % (8,25+5).

Ставка налога

Ставка налога на проценты, получаемые по  банковскому вкладу для резидентов 35%, для нерезидентов – 30%. Налоговый резидент – это физическое лицо, которое находилось на территории России более 183 дней в календарном году.

Пример расчета НДФЛ по рублевому вкладу

Вы открыли вклад в банке 500 000 рублей под 20% годовых на 95 дней. Ваш доход составит (500 000 *20/365*95)/100 = 26 027,4 руб.

Читайте также:  Налог на вклад. Платить или не платить налог с банковских вкладов?

Но платить налог Вы будете только с дохода превышающего ставку 13,25%. Это 20 -13,25 =6,75% .

Рассчитываем сумму налогооблагаемого дохода:

500 000*6,75/365*95/100 = 8 784,25 рублей.

Теперь рассчитываем налог:  8 784,25 x 35% = 3 074,49 руб. Сумма НДФЛ округляется до полных рублей и получается окончательная сумма  – 3 074 рубля.

Пример расчета НДФЛ по валютному вкладу

Вы сделали вклад в размере 8 000 USD под 10% годовых на 365 дней. Ваш доход за год составил 800 USD. Платить налог нужно с дохода превышающего ставку 9%, это будет 1% (10-9).

Рассчитываем сумму налогооблагаемого дохода 8000 х 1% = 80 USD.

Рассчитываем сумму налога 80*35% = 28 USD. Полученный налог переводится в рубли по официальному курсу Банка России на дату начисления процентов.

Как платить налог

Банк, в котором у Вас размещен депозит, является налоговым агентом. Он обязан рассчитывать сумму налога, удерживать при выплате процентов и перечислять в бюджет. Отчитывается перед налоговой тоже банк. Свои причитающиеся проценты Вы получите меньше на сумму налога.

23.12.2014 Госдума одобрила поправки в НК РФ о налогообложении вкладов: НДФЛ облагаются только вклады с доходностью более чем ставка рефинансирования,  увеличенная на 10 пунктов, то есть 18,25%. Льгота эта временная и действует с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года. Налогообложение валютных вкладов осталось без изменений.

Удачных инвестиций!
Нина Полонская

Читайте также:  Инвестиционные вклады: классический вклад и инвестиции  
  • ekaterina prokhorova

    А как проверить, заплатил ли банк за меня налог?

  • Полонская Нина

    Попросите банк предоставить справку 2-НДФЛ, в которой будет отражен доход (проценты по вкладу) и сумма налога. Банк обязан начислять и удерживать НДФЛ в момент начисления процентов.

АА

© 2017 Финансовый блог // Дизайн и поддержка: GoodwinPress.ru