В России большое количество благотворительных фондов, оказывающих помощь различным групам населения и животным. Если вы делаете пожертвования, то у вас есть право на социальный налоговый вычет на благотворительность и возврат части НДФЛ. Который в свою очередь, можно снова потратить на благотворительные цели.
Налоговый вычет на благотворительность
Как получить вычет на благотворительность определенно пп.1 п.1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.
На социальный налоговый вычет на благотворительность имеют право граждане, имеющие доход, облагаемый по ставке 13% (заработная плата, премии и прочее). В доходе не учитываются дивиденды, выигрыши в азартные игры и лотерею.
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность по обычной системе налогообложения (ОСНО), которая облагается НДФЛ по ставке 13%, так же имеют право на получение социального вычета на благотворительность.Все эти правила относятся ко всем социальным вычетам.
Социальный вычет можно получить, если делать пожертвования в следующие организации:
- благотворительные организации;
- социально ориентированные некоммерческие организации на осуществление ими деятельности;
- некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
- религиозные организации на осуществление ими уставной деятельности (в платежных документах обязательно надо прописывать, что пожертвования отправлены для осуществления уставной деятельности);
- некоммерческие организации на формирование или пополнение целевого капитала.
Если вы сделали благотворительный взнос физическому лицу, то права на социальный вычет у вас нет.
До 1 января 2012 года взносы на благотворительность в натуральной (неденежной) форме не давали права на социальный вычет. В настоящее время для получения вычета не имеет значения форма пожертвования: денежная или натуральная.
Размер социального вычета
Социальный налоговый вычет на благотворительность предоставляется в размере фактических взносов, но не более 25% от доходов, полученных в течение года и подлежащих налогообложению.
Пример. Кузнецова Н.А. перечислила благотворительному фонду за год 500 тыс. рублей. Ее доход за календарный год составил 1 800 тыс. руб., он полностью подлежит налогообложению по ставке 13%.
1 800 000 х 25%= 450 000 руб. — это максимальный размер вычета.
1 800 000 — 450 000 =1 350 000 руб. — сумма подлежащая налогообложению .
1 350 000 х 13% =175 500 руб. — сумма НДФЛ за год с учетом вычета.
1 800 000 х 13%=234 000 руб. — сумма НДФЛ за год без учета вычета, перечисленная в бюджет.
234 000 -175 500 =58 500 руб. — сумма НДФЛ, возращенная налогоплательщику.
С 1 января 2019 года можно получать вычет в размере 30% от доходов за текущий год, если перечислять пожертвования учреждениям культуры и некоммерческим организациям. Но только в том случае, если такая льгота предусмотрена региональными властями. Они могут установить категории государственных и муниципальных учреждений культуры и НКО, пожертвования которым могут быть приняты к вычету в увеличенном размере.
Как получить вычет
Вычет нельзя получить по месту работы, как например, вычет на обучение, нужно будет обращаться в налоговую инспекцию по месту жительства.
По окончании календарного года, в котором были сделаны благотворительные взносы, нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ, собрать подтверждающие документы и представить их в налоговую.
Документы для вычета
- Декларация по форме 3-НДФЛ,
- Справки по форме 2-НДФЛ, подтверждающие доход за отчетный год и суммы НДФЛ, перечисленные в бюджет. Справки выдает работодатель.
- Договор (соглашение) с организацией, которой делались пожертвования,
- Копия устава этой организации,
- Платежные документы, подтверждающие взносы на благотворительность (банковская выписка, квитанция, платежное поручение и другие).
С 1 января 2021 года не нужно отдельно заполнять заявление на возврат, теперь оно включено в декларацию по форме 3-НДФЛ (Приложение к разделу 1). Именно в заявлении на возврат указываются банк и номер счета, куда налоговая перечислит деньги.
Документы можно принести в налоговую лично, передать через представителя, отправить по почте или передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
Прикладывая копии документов в налоговую их нужно самостоятельно заверить. На каждой странице написать: «Копия верна. Подпись. Расшифровка подписи. Дата».
Если гражданин хочет получить только вычет, он может обратиться в налоговую в любое время, после окончания года, в котором им были сделаны пожертвования. У налогоплательщика есть три года, чтобы вернуть излишне уплаченный налог.
Если нужно получить не только вычет, но и задекларировать свои доходы (продажу машины, например), то декларацию нужно подать не позднее 30 апреля следующего года.
Социальный налоговый вычет на благотворительность не переносится на следующий год. Если были сделаны пожертвования за год больше, чем 25% от доходов, превышение расходов остается не использованным.
Возврат НДФЛ
Налоговая проверяет предоставленные документы, подтверждающие социальный вычет на благотворительность в течение 3-х месяцев.
Сумма излишне уплаченного налога будет возвращена на банковский счет налогоплательщика, указанный в заявлении о возврате налога. Перечисление налога осуществляется в течение 30 дней после завершения камеральной проверки, при условии, что заявление на возврат налога вы уже передали в налоговую.
Таким образом, максимальный срок получения налогового вычета на благотворительность — 4 месяца с момента подачи декларации 3-НДФЛ с подтверждающими документами. Но это при условии, что декларация заполнена правильно и к документам нет претензий.
Налоговая инспекция может отказать в возврате налога. Если это из-за неправильно заполненной декларации, нужно будет подать уточненную декларацию. С момента передачи уточненки в налоговую будет снова отсчитываться срок камеральной проверки — 3 месяца.
