В России большое количество благотворительных фондов, оказывающих помощь различным группам населения и животным. Если вы делаете пожертвования, то у вас есть право на социальный налоговый вычет на благотворительность и возврат части НДФЛ. Который в свою очередь, можно снова потратить на благотворительные цели.
Социальный налоговый вычет на благотворительность
Как получить вычет за пожертвования определенно пп.1 п.1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.
На данный вычет имеют право налоговые резиденты, имеющие доход, облагаемый по ставке 13% (заработная плата, премии и прочее). В доходе не учитываются дивиденды, выигрыши в азартные игры и лотерею.
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность по обычной системе налогообложения (ОСНО), которая облагается НДФЛ по ставке 13%, так же имеют право на получение социального вычета на благотворительность. Все эти правила относятся ко всем социальным вычетам.
Социальный вычет можно получить, если делать пожертвования в следующие организации:
- благотворительные организации;
- социально ориентированные некоммерческие организации на осуществление ими деятельности;
- некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
- религиозные организации на осуществление ими уставной деятельности (в платежных документах обязательно надо прописывать, что пожертвования отправлены для осуществления уставной деятельности);
- некоммерческие организации на формирование или пополнение целевого капитала.
Если вы сделали благотворительный взнос физическому лицу, то права на социальный вычет у вас нет.
До 1 января 2012 года взносы на благотворительность в натуральной (неденежной) форме не давали права на социальный вычет. В настоящее время для получения вычета не имеет значения форма пожертвования: денежная или натуральная.
Размер социального вычета
Вычет на благотворительность предоставляется в размере фактических взносов, но не более 25% от доходов, полученных в течение года и подлежащих налогообложению.
Пример. Кузнецова Н.А. перечислила благотворительному фонду за год 500 тыс. рублей. Ее доход за календарный год составил 1 800 тыс. руб., он полностью подлежит налогообложению по ставке 13%.
1 800 000 х 25% = 450 000 руб. — это максимальный размер вычета.
1 800 000 — 450 000 = 1 350 000 руб. — сумма, подлежащая налогообложению .
1 350 000 х 13% = 175 500 руб. — сумма НДФЛ за год с учетом вычета.
1 800 000 х 13% = 234 000 руб. — сумма НДФЛ за год без учета вычета, перечисленная в бюджет.
234 000 -175 500 = 58 500 руб. — сумма НДФЛ, возращенная налогоплательщику.
С 1 января 2019 года можно получать вычет в размере 30% от доходов за текущий год, если перечислять пожертвования учреждениям культуры и некоммерческим организациям. Но только в том случае, если такая льгота предусмотрена региональными властями. Они могут установить категории государственных и муниципальных учреждений культуры и НКО, пожертвования которым могут быть приняты к вычету в увеличенном размере.
Как получить вычет
Вычет за благотворительность нельзя получить по месту работы, как например, вычет на обучение, медицинские услуги или спорт. Нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства после окончания календарного года, в котором были сделаны благотворительные взносы. Предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы.
Документы для вычета:
- Декларация по форме 3-НДФЛ,
- Договор (соглашение) с организацией, которой делались пожертвования,
- Копия устава этой организации,
- Платежные документы, подтверждающие взносы на благотворительность (банковская выписка, квитанция, платежное поручение и другие).
Документы должны быть оформлены на заявителя вычета, за исключением супругов. Если документы оформлены, например, на жену, муж может подать вычет на себя, и наоборот. Так как, согласно Гражданскому кодексу имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.
С 1 января 2021 года не нужно отдельно заполнять заявление на возврат, теперь оно включено в декларацию по форме 3-НДФЛ.
Документы можно принести в налоговую лично, передать через представителя, отправить по почте или передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Удобно это делать через личный кабинет налогоплательщика на сайте lkfl2.nalog.ru/lkfl, авторизовавшись через Госуслуги.
Прикладывая копии документов в налоговую их нужно самостоятельно заверить. На каждой странице написать: «Копия верна. Подпись. Расшифровка подписи. Дата».
Если гражданин хочет получить только вычет, он может обратиться в налоговую в любое время, после окончания года, в котором им были сделаны пожертвования. У налогоплательщика есть три года, чтобы вернуть излишне уплаченный налог. Если нужно получить не только вычет, но и задекларировать свои доходы (продажу машины, например), то декларацию нужно подать не позднее 30 апреля следующего года.
Вычет не переносится на следующий год. Если были сделаны пожертвования за год больше, чем 25% от доходов, превышение расходов остается не использованным.
Возврат НДФЛ
Налоговая проверяет предоставленные документы в течение 3-х месяцев. После чего на банковский счет будет возвращена излишне уплаченная сумма налога.
Налоговая инспекция может отказать в возврате налога. Если это из-за неправильно заполненной декларации, нужно будет подать уточненную декларацию. С момента передачи уточнёнки в налоговую будет снова отсчитываться срок камеральной проверки — 3 месяца.
