Транспортный налог: кому и как платить, как рассчитать

Транспортный налог — это региональный налог, который физлицами уплачивается ежегодно не позднее 1 декабря следующего года. Налог за 2018 год гражданам нужно заплатить не позднее 2 декабря 2019 года, так как 1 декабря 2019 приходится на воскресенье.

Содержание

Кто должен платить
Как рассчитать транспортный налог
Как определить регион транспортного средства
Налоговые льготы
Повышающий коэффициент
Как оплатить
Популярные вопросы про транспортный налог

Кто должен платить

Транспортный налог для физических лиц и юридических лиц регулируется главой 28 НК РФ «Транспортный налог».

Транспортный налог должны платить те лица на которых зарегистрированы объекты транспортных средств (ТС) — автомобили, мотоциклы, мотороллеры, катера, яхты, моторные лодки, гидроциклы, вертолеты, самолеты и прочий наземный, воздушный или водный транспорт.

Некоторые виды транспорта освобождены от уплаты налога:

весельные лодки и моторные лодки мощностью не более 5 лошадиных сил (л.с.).
автомобили, оборудованные для инвалидов и автомобили с мощностью до 100 л.с., полученные в соц.защите;
автомобили в розыске;
и другие, согласно статьи 358 НК.

Как рассчитать транспортный налог

Физические лица не рассчитывают транспортный налог самостоятельно, они платят его на основании уведомления, полученного из налоговой. Проверить правильность расчета налога или определить сумму налога на приобретаемый автомобиль можно в налоговом калькуляторе на сайте nalog.ru. Не забудьте, выбрать нужный регион.

Величина налога зависит от мощности транспортного средства, чем больше лошадиных сил, тем больше налог. Если ТС был зарегистрирован на налогоплательщика не с начала месяца, то налог платится только за полные месяцы владения в течение года.

Налоговые ставки, различные в зависимости от вида транспортного средства и его мощности, перечислены в статье 361 НК РФ. Но это базовые ставки, каждый регион РФ имеет право уменьшить или увеличить размер ставки, но не более чем в десять раз. Ставку на легковой автомобиль до 150 л.с. можно уменьшать без вышеуказанного ограничения.

Таким образом, чтобы узнать реальную налоговую ставку, а не базовую нужно обратиться к региональному законодательству. Например, для Москвы ставки транспортного налога определены в Законе г. Москвы от 09.07.2008 N 33 «О транспортном налоге».

Ставки транспортного налога в Москве

Мощность двигателя, л.с.	Ставка транспортного налога (с каждой л.с.)
Легковые автомобили:
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	12
свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно	25
свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно	35
свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно	45
свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно	50
свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно	65
свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно	75
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	150
Грузовые автомобили
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	15
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	26
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	38
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	55
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	70
Мотоциклы и мотороллеры
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	7
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	15
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)	50

Транспортный налог = Мощность двигателя (л.с.) * ставка налога * количество полных месяцев владения/12.

Пример. Иванов И.И. купил и зарегистрировал в Москве легковой автомобиль мощностью 144 л.с. в мае 2018 г. Налог = 144*35*7/12= 2 940 руб.

Как определить регион транспортного средства

Транспортное средство относится к какому-либо региону по его местонахождению, которое определяется:

для водного транспорта (за исключением маломерных судов) – место государственной регистрации транспорта;
для воздушного транспорта – место регистрации его собственника;
для всех видов транспорта (кроме водного и воздушного) – место регистрации его собственника.

Налоговые льготы

Льготы на транспортный налог устанавливают также региональные власти. Чтобы пользоваться льготой надо предоставить в налоговую заявление и документы, подтверждающие льготу. Это можно сделать лично посетив ФНС, либо по почте, либо через уполномоченный МФЦ или через личный кабинет налогоплательщика.

Повышающий коэффициент

Повышающий коэффициент применяется для легковых автомобилей стоимостью более 3 млн рублей. Предусмотрены следующие коэффициенты:

1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, а также легковых автомобилей средней стоимостью более 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Повышающий коэффициент применяется только, если автомобиль включен в перечень, размещенный на сайте Минпромторга. Если срок превышает установленный, коэффициент не применяется.

Как оплатить

Транспортный налог физического лица можно перечислить всевозможными способами:

через интернет-банк или мобильное приложение своего банка, например, через Сбербанк Онлайн;
через сервис налоговой Уплата налогов, страховых взносов (здесь можно сразу оплатить налог или сформировать квитанцию);
через терминал любого банка,
через банковское отделение.

В налоговом уведомлении на имущественные налоги физлиц (включает в себя налог на имущество, транспортный налог, земельный налог) теперь, вместо традиционных квитанций, содержатся три показателя, позволяющих легко оплатить налоги:

УИН (уникальный идентификатор начисления) — номер, введя который не нужно вводить остальные реквизиты платежа;
штрих-код — для оплаты через банковские терминалы;
QR-код (новинка) — для оплаты смартфоном через банковское приложение.