В России налогов все больше, ставки все выше, уровень жизни все ниже. Новый налог на проценты по вкладам заработает с 2021 года. Он коснется тех граждан, у которых на банковских счетах в совокупности лежит сумма более 1 миллиона, с процентной ставкой превышающей 1%.
Немного истории
О введении нового налога на проценты с банковского вклада впервые заявил президент Владимир Путин в своем первом обращении к россиянам после начала пандемии коронавируса. Это было 25 марта 2020 г., именно тогда была объявлена первая нерабочая неделя с сохранением заработной платы.
В то время, когда народ приготовился услышать какие меры помощи окажет государство в кризисное время, президент ошеломил известием о введении нового налога. Пока во всем мире власти раздавали людям безвозмездную финансовую помощь, в нашей стране ввели налог на самый доступный и массовый инструмент сбережения — банковский вклад. Такой вот своеобразный шаг в борьбе с коронавирусной инфекцией.
Вот что сказал в своей речи о налоге Владимир Путин:
«Во многих странах мира процентные доходы физических лиц от вкладов в банках и инвестиций в ценные бумаги облагаются подоходным налогом. У нас такой доход налогом не облагается.
Предлагаю для граждан, чей общий объем банковских вкладов или инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 миллион рублей, установить налог на процентный доход в размере 13 процентов. То есть, повторю, не сам вклад, а только проценты, получаемые с таких вложений, будут облагаться налогом на доходы физических лиц.
Подчеркну, такая мера затронет лишь порядка одного процента вкладчиков. При этом условия для размещения средств в российских банках по-прежнему останутся привлекательными и одними из самых высокодоходных в мире».
Налог на проценты с вклада сейчас
Владимир Путин может быть был в не в курсе, но процентные доходы физических лиц от банковских вкладов в России облагаются. Правда, реальных налогов вкладчики не платят — это связано с условиями налогообложения. Налоговой базой является превышение суммы процентов, начисленных по ставке выше, чем ключевая ставка + 5 п.п.
Например, сейчас ключевая ставка — 4,25%, если прибавить 5 п.п., то получится 9,25%. С дохода, начисленного по ставке выше 9,25% будет начисляться НДФЛ (с части превышения). Но где сейчас найти вклады с такими высокими процентами доходности? По валютным вкладам налог платится, если ставка выше 9%, в реальности ставки по валютным вкладам ниже 1%.
Таким образом налог на вклады, как бы есть в Налогом кодексе, но его никто не платит, так как ставки по вкладам всегда меньше установленного норматива (ключевая ставка + 5п.п.), а по валютным вкладам ниже 9%. Теперь государство решило это исправить, посчитав что сейчас самое подходящее время для этого.
Даже когда в декабре 2014 года ключевая ставка взлетела до 17% и проценты по вкладам стали выше 20%, в НК был введен дополнительный пункт. Он предусматривает, что в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, налог платится с вкладов, ставки которых выше ключевой ставки + 10 п.п. (вместо 5 п.п., как обычно). Таким образом и в то непростое время, когда рубль обвалился, государство пошло навстречу вкладчикам и фактически предоставило возможность не платить налог на вклад.
Новый налог на проценты с вклада
Новый налог начнет действовать с 2021 года. Сейчас ставка НДФЛ на проценты по вкладам — 35% для нерезидентов; 30% — для нерезидентов. Новая ставка — 13%.
Налоговая база — превышение суммы доходов в виде процентов, полученных в течение года по всем вкладам и остаткам на счетах в банках РФ, над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. на ключевую ставку на начало года.
Например, ключевая ставка на начало 2021 года сохраняется 4,25%. Тогда вычет составит = 1 000 000 х 4,25% = 42 500 руб.
От начисленного дохода по всем вкладам и счетам за год отнимается вычет, действующий на данный год. Если начисленные проценты по всем счетам составят, например 1,5 млн *6% = 90 000 руб., то НДФЛ будет: 90 000 — 42 500 = 47 500 руб. х 13% = 6 175 руб.
Таким образом, если у человека в совокупности остатков на счетах и вкладах менее 1 млн рублей, новый налог на проценты от вклада ему не начисляется.
Также не учитываются для налога счета эскроу и вклады с доходностью ниже 1%. Освобождения от данного налога каким-либо категориям не предусмотрено.
Как платить новый налог
Раньше банки выступали налоговыми агентами и должны были удержать сумму НДФЛ из выплачиваемого дохода. Теперь концепция поменялась — налоговая инспекция сама будет рассчитывать НДФЛ. Для этого банки до 1 февраля следующего года за отчетным должны будут передать в ИФНС сведения о остатках на счетах и начисленном доходе. Как же в таком случае банковская тайна? Похоже, что о таком понятии в России пора полностью забыть.
Налоговая будет передавать извещение гражданину с начисленной суммой налога, так же как извещения на транспортный налог и налог на имущество. Уплатить налог за 2021 год нужно будет не позднее 1 декабря 2022 года.
Вот такие разъяснения о новом налоге на проценты по вкладу были даны Федеральной налоговой службой на настоящий момент. Останутся ли старые нормы о налогообложении вкладов в НК РФ пока не известно.
Чтобы не платить налог, деньги можно разделить между членами семьи, чтобы на каждого приходилось не более 1 млн руб. на счетах. Или открыть валютный вклад (счет) — сейчас ставки по валютным вкладам ниже 1%, а значит не подлежат налогообложению.
Опубликовано 10 сентября 2020 г.
