Социальные налоговые вычеты по НДФЛ позволяют вернуть часть уплаченного в бюджет налога на счет, либо не платить его. Для возврата налога надо обратиться в налоговую инспекцию или к своему работодателю.
Получить социальный вычет — это право, а не обязанность, поэтому многие не знают, какие есть социальные вычеты и как их получить. Тем самым, лишая себя возможности законно оптимизировать расходы на НДФЛ.
Какие бывают социальные налоговые вычеты
Регулирует вычеты статья 219 НК РФ.
Вычет можно получить, если налогоплательщик оплачивал следующие расходы на:
- Обучение — свое, своих детей, опекаемых, подопечных, бывших подопечных, а также братьев, сестер и с 2024 г. — супруга(и) ;
- Лечение, приобретение медикаментов и добровольное медицинское страхование (ДМС) — для себя, детей, супруга(и) и родителей;
- Благотворительность;
- Накопительную часть пенсии;
- Негосударственное пенсионное обеспечение;
- Добровольное пенсионное страхование;
- Добровольное страхование жизни;
- Фитнес и спорт;
- Независимую оценку своей квалификации.
Кто может получить
Социальные вычеты может получить гражданин при одновременном выполнении двух условий:
- нужно быть налоговым резидентом РФ (независимо от гражданства);
- иметь доходы, которые входят в основную налоговую базу НДФЛ.
Понятие основной налоговой базы было введено в Налоговый кодекс в 2021 году. К ней относятся следующие доходы:
- по трудовому договору или договору ГПХ;
- от сдачи квартиры в аренду;
- за оказание услуг;
- страховые выплаты по пенсионному обеспечению;
- от продажи личного имущества (кроме ценных бумаг);
- и другие.
Если доход не официальный и НДФЛ не уплачивается, то и права на вычет нет. Безработные, пенсионеры, ИП на спец режимах, самозанятые, родители в декрете не могут получить социальные вычеты по НДФЛ.
Размер вычетов
В течение календарного года можно одновременно получить сразу несколько социальных вычетов.
Максимальный размер расходов за год, которые можно вычесть из налогооблагаемой базы — 120 тыс. руб. Максимальная экономия на НДФЛ в год — 15 600 руб. (120 000 х 13%). Неиспользованную сумму вычета на следующий календарный год переносить нельзя.
В лимит в 120 тыс. руб. в год входят расходы на обучение, лечение, страхование, независимую оценку своей квалификации, занятия спортом и фитнесом. Налогоплательщику надо будет выбрать, какие именно расходы он будет учитывать, чтобы уложиться в лимит.
С 1 января 2024 г. лимит увеличен до 150 тыс. рублей в год. Максимальная сумма возврата НДФЛ — 19 500 рублей в год (150 000 х 13%).
За оплату дорогостоящего лечения нет лимита, вычеты на расходы на обучение детей ограничены суммой 50 тыс. рублей, с 2024 г. — 110 тыс. рублей на каждого ребенка, за пожертвования — не более 25% суммы дохода физлица за год, с которого уплачен НДФЛ.
Новые лимиты будет учитываться начиная с 2024 г., в предыдущие годы будут действовать старые.
Размеры социальных вычетов
| Расходы | Размер вычета |
| Пожертвования | Фактические расходы, но не более 25% суммы дохода физлица за год, с которого уплачен НДФЛ. |
| Дорогостоящее лечение | В размере фактически произведенных расходов |
| Обучение детей в возрасте до 24 лет | Фактические расходы на обучение, но не более 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей |
| Лечение и покупка лекарств для себя, супруга, родителей, несовершеннолетних детей | В размере фактически произведенных расходов, но не более в 150 000 руб. в пределах общего лимита |
| Собственное обучение либо оплата обучения брата или сестры | В размере фактически произведенных расходов, но не более в 150 000 руб. в пределах общего лимита |
| Независимая оценка своей квалификации на соответствие требованиям | В размере фактически произведенных расходов, но не более в 150 000 руб. в пределах общего лимита |
| Страхование | В размере фактически произведенных расходов, но не более в 150 000 руб. в пределах общего лимита |
| Физкультурно-оздоровительные услуги | В размере фактически произведенных расходов, но не более в 150 000 руб. в пределах общего лимита |
Как получить
Чтобы получить вычеты надо дождаться окончания года, в котором произошли расходы, а потом подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. К декларации нужно приложить подтверждающие расходы документы. После проверки декларации сумма налога будет возвращена из бюджета на банковский счет, указанный в заявлении.
Либо, не дожидаясь окончания года обратиться к работодателю. Но в налоговую все равно придется обращаться: передать заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет и приложить подтверждающие документы.
Налоговая в течение 30 дней рассмотрит заявку налогоплательщика и в случае положительного решения передаст уведомление о праве на социальный вычет работодателю. При любом решении, положительном или отрицательном, налоговая должна уведомить гражданина. На основании уведомления НДФЛ не будет удерживаться из зарплаты.
Вычеты по расходам на благотворительность, а также за независимую оценку своей квалификации можно получить только в налоговой инспекции.
В налоговую не обязательно являться лично. Можно отправить документы онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте lkfl2.nalog.ru/lkfl. Для авторизации можно зайти через Госуслуги (с помощью учетной записи ЕСИА).
