Социальные налоговые вычеты по НДФЛ позволяют вернуть часть уплаченного в бюджет налога, либо не платить его. Для возврата налога надо обратиться в налоговую инспекцию или к своему работодателю.
Получить социальный вычет — это право, а не обязанность, поэтому многие не знают, какие есть социальные вычеты и как их получить. Тем самым, лишая себя возможности законно оптимизировать расходы на НДФЛ.
Какие бывают социальные налоговые вычеты
Регулирует вычеты статья 219 НК РФ «Социальные налоговые вычеты».
Вычет можно получить, если налогоплательщик оплачивал следующие расходы на:
- Обучение — свое, своих детей, опекаемых, подопечных, бывших подопечных , а также братьев и сестер.
- Лечение и приобретение медикаментов — для себя, детей, супруга или родителей.
- Благотворительность;
- Накопительную часть пенсии;
- Негосударственное пенсионное обеспечение;
- Добровольное пенсионное страхование;
- Добровольное страхование жизни;
- Фитнес, спорт и физкультурно-спортивные мероприятия.
Кто может получить социальные вычеты
Социальные налоговые вычеты может получить гражданин, имеющий доход, облагаемый по стандартной ставке 13%. Исключениями из таких доходов являются дивиденды, доходы от долевого участия в других организациях и выигрыши в азартные игры и лотерею, которые также облагаются по ставке 13%.
Если доход не официальный и НДФЛ не уплачивается, то и права на вычет нет.
Размер вычетов
В течение календарного года можно одновременно получить сразу несколько социальных вычетов.
Максимальный размер расходов за год, которые можно вычесть из налогооблагаемой базы — 120 тыс. руб. Максимальная экономия на НДФЛ в год — 15 600 руб. (120 000 х 13%).
В лимит в 120 тыс. руб. в год входят расходы на обучение, лечение, страхование, независимую оценку своей квалификации, занятия спортом и фитнесом. Налогоплательщику надо будет выбрать, какие именно расходы он будет учитывать, чтобы уложиться в лимит. Расходы на обучение детей и оплата дорогостоящего лечения не включены в лимит.
| Расходы | Размер вычета |
| Лечение и покупка лекарств для себя, супруги, родителей, несовершеннолетних детей | В размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. |
| Дорогостоящее лечение | В размере фактически произведенных расходов |
| Собственное обучение либо оплата обучения брата или сестры | В размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. |
| Обучение детей в возрасте до 24 лет | Фактические расходы на обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей |
| Независимая оценка своей квалификации на соответствие требованиям | В размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. |
| Страхование | В размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. |
| Пожертвования | Фактические расходы, но не более 25% суммы дохода физлица за год, с которого уплачен НДФЛ. |
| физкультурно-оздоровительные услуги | В размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. |
Как получить социальные налоговые вычеты
Чтобы получить вычеты надо дождаться окончания года, в котором произошли расходы, а потом подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. К декларации нужно приложить подтверждающие расходы документы. После проверки декларации сумма налога будет возвращена из бюджета на банковский счет, указанный в заявлении.
Либо, не дожидаясь окончания года обратиться к работодателю. Но в налоговую все равно придется обращаться: передать заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет и приложить подтверждающие документы.
Через 30 дней налоговая выдаст уведомление о праве на социальный вычет, которое нужно будет передать в бухгалтерию своей организации. На основании уведомления НДФЛ не будет удерживаться из зарплаты.
