Социальный налоговый вычет на лечение позволяет вернуть или не уплачивать часть НДФЛ, тем самым частично компенсируя расходы за оплату лекарств, медикаментов, медицинских услуг и ДМС. Учитываются расходы не только на себя, но и ближайших членов семьи: несовершеннолетних детей, супруга, родителей.
Налоговый вычет на лечение
Регулирует вычет на лечение статья 219 НК РФ п.1 пп.3
Как любой социальный вычет, налоговый вычет на лечение можно получить только в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% (за исключением дивидендов и выигрышей в азартные игры и лотереи).
Для вычета нужно одновременное соблюдение условий:
- Медицинские услуги оказаны в России, а организации/предприниматели имеют лицензию на медицинскую деятельность. Для медицинских организаций в Крыму пока лицензия не обязательна.
- Оплата лекарств, медуслуг, ДМС должны осуществляться за собственный счет. Если, например, за ДМС сотрудника оплачивает работодатель, то вычет получить нельзя.
- Оплачивались лекарства, медуслуги, страхование за себя или близких родственников: родителей, жены (мужа) или несовершеннолетних детей, в том числе усыновленных.
- Есть подтверждающие документы.
Вернуть НДФЛ можно за тот год, когда было оплачено лечение. Обратиться за вычетом можно в течение предшествующих трех лет. Например, в 2021 году можно подать документы в налоговую на вычет за 2018, 2019, 2020 годы.
Размер налогового вычета на лечение
Размер социального вычета на лечение не должен превышать 120 тыс. руб. в календарный год. Максимальный размер НДФЛ, который может вернуться — 15 600 руб. в год.
Данный лимит учитывается в совокупности с расходами на обучение, страхование и прохождение независимой оценки своей квалификации. Исключением являются дорогостоящие виды лечения, они принимаются в размере фактически произведенных расходов без ограничений.
Куда обратиться за вычетом на лечение
Налоговый вычет на лечение можно получить у работодателя или в налоговой инспекции.
К работодателю за вычетом можно обратиться в текущем году, когда были оплачены расходы на медицинские услуги. Например, деньги на лечение потрачены в январе 2021 года, до окончания 2021 года можно обратиться за вычетом к работодателю. Обратиться за вычетом в налоговую можно будет только в следующем году — 2022 г., когда налоговый период будет полностью завершен.
Документы для получения вычета у работодателя:
- заявление о предоставление вычета;
- уведомление из налоговой на право получения вычета.
Чтобы получить уведомление нужно обратиться в налоговую и предоставить:
- заявление о выдаче уведомления;
- документы, подтверждающие расходы на лечение.
Срок получения уведомления в налоговой — не более 30 календарных дней.
Документы для получения вычета в налоговой инспекции:
- Декларация по форме 3-НДФЛ;
- Документы, подтвержающие расходы на лечение;
- Документы, подтверждающие родство.
Лекарства
За покупку любых лекарств можно получить вычет, но только в том случае, если они назначались врачом и есть рецепт.
До 2019 года можно было учитывать не все лекарства, а только из перечня, утвержденного постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201. Если врач выписывал рецепт на лекарство, которого не было в перечне, то право на вычет терялось.
Сейчас достаточно наличие рецептурного бланка, выданного лечащим врачом, со специальным штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Рецепт должен быть заверен подписью, личной печатью врача и печатью учреждения здравоохранения. Для аптеки выписывается второй экземпляр рецепта.
Если рецепт выписан не на себя, а на родителей, мужа/жену или несовершеннолетних детей, право на вычет сохраняется.
Документы для вычета:
- Рецепт врача (оригинал);
- Платежные документы — кассовый чек, платежное поручение (заверенные копии).
Заверенная копия для налоговой инспекции — это копия оригинала, подписанная налогоплательщиком: Копия верна Подпись /Расшифровка подписи/ Дата. Нотариально заверять копии не надо.
Медицинские услуги
При оплате медицинских услуг, входящих в перечень медицинских услуг, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201. Это услуги:
- по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
- по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
- по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
- по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
- по санитарному просвещению, оказываемые населению.
Документы для вычета:
- Договор об оказании медицинских услуг с медицинским учреждением (заверенная копия);
- Cправка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289 с кодом 1 (оригинал);
- Лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты (заверенная копия).
Дорогостоящие виды лечения
Что относится к дорогостоящим видам лечения можно посмотреть в Перечне, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201.
Документы для вычета:
- Договор об оказании медицинских услуг с медицинским учреждением (заверенная копия);
- Cправка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289 с кодом 2 (оригинал);
- Лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты (заверенная копия).
ДМС
При оплате добровольного медицинского страхования (ДМС) можно получить налоговый вычет. Если медицинскими услугами ДМС не воспользовались, право на вычет сохраняется.
Страховая компания, заключившая договор ДМС, должна иметь лицензию на страховую деятельность.
Документы для выдачи:
- Договор или полис со страховой компанией (заверенная копия договора/полиса).
- Лицензия страховой организации (заверенная копия) — предоставляется только, если в договоре не указаны реквизиты страховой компании.
- Платежные документы: кассовые чеки, квитанции, платежные поручения (заверенные копии).
Документы на родственников
Оплачивая лекарства, лечение за родственников необходимо предоставить документы, подтверждающие их родство:
- свидетельство о рождении детей;
- свидетельство о браке;
- свидетельство о рождении (собственное) — если оплачивались услуги за родителей.
Можно получить вычет за лечение или лекарства мужа/жены, независимо от того, кто из супругов оплатил расходы. Разрешается распределить вычет за лечение одного супруга на двоих, даже если оплату произвел один из супругов. В этом случае для налоговой понадобится дубликат справки об оплате медицинских услуг.
Если лечение за ребенка оплатил человек, лишенный родительских прав, он не имеет права на вычет.
