Налог на самозанятых граждан — это новый налоговый спецрежим в России. Закон о нем был подписан президентом и опубликован 27 ноября 2018 г., он начнет работать уже с 2019 года. Официальное название — налог на профессиональный доход (НПД). Главный идеолог и инициатор данного налога депутат-единоросс Андрей Макаров.
Так же, как и повышение пенсионного возраста, налог на самозанятых граждан касается широких масс населения. Он активно обсуждается в интернете и освещается в СМИ. В чем же суть принятого закона? Теперь, когда он официально принят, можно детально обсудить все его пункты.
В начале января 2019 года ФНС запустила налоговый сайт для самозанятых с разъяснениями и ответами на самые популярные вопросы.
Налог на самозанятых граждан
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».
Госдума одобрила закон в третьем чтение 15 ноября 2018 года, внеся существенные поправки. Налог вводится не на всей территории России, а только в 4-х регионах: это Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан (для самозанятых, осуществляющих деятельность именно в этих регионах).
Это связано с тем, что данный спец режим экспериментальный и 10 лет будет обкатываться на определенных вышеуказанных регионах — с 2019 по 2028 год. По истечение этого срока будет определена эффективность или неэффективность данного налогового режима и условия дальнейшего его применения.
Задача эксперимента вывести из тени людей, не работающих официально, и незарегистрованных в качестве предпринимателей, чтобы пополнить оскудевшую государственную казну. Новый закон воспринимается гражданами, как еще одна бесцеремонная попытка залезть в карман и увеличивает социальное возмущение на фоне повышения НДС и пенсионного возраста. К чему приведет очередной эксперимент над налогоплательщиками покажет время.
Итак, что в окончательном варианте закона? Самое забавное:
«В течение десяти лет проведения эксперимента не могут вноситься изменения в настоящий Федеральный закон в части увеличения налоговых ставок и (или) уменьшения предельного размера доходов — 2,4 млн руб. в год» (п.3 ст.1).
Кто вправе перейти на режим
Использовать новый налоговый режим, могут те граждане, которые занимаются предпринимательской деятельностью и не имеют сотрудников, оформленных по трудовым договорам. Оформлять работников по договорам гражданско-правового характера не запрещается.
Можно работать официально по трудовому договору и применять налог на профессиональный доход. Работодатель удержит 13% с зарплаты, а за самозанятую деятельность налог оплачивать самостоятельно согласно расчетам налоговой.
ИП на спецрежимах УСН, ЕНВД, УСХН могут перейти на налог для самозанятых, подав заявление в налоговую в любое время. Им необходимо будет также уведомить о прекращении используемого им режима УСН, ЕНВД или УСХН в течение месяца..
ИП, которые платят НДФЛ со своей деятельности не могут воспользоваться новым спецрежимом.
Ограничения по доходу
Максимальный размер дохода — не более 2,4 млн в год.
Ограничения по деятельности
Налог на профессиональный доход не смогут применять следующие физлица:
- нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и оценщики;
- продающие подакцизные и маркированные товары;
- добывающие и продающие полезные ископаемые;
- перепродающие товары и имущественные права;
- посредники, работающие в интересах других лиц по агентским договорам, договорам комиссии и поручения;
- оказывающие услуги по доставке товаров и приему платежей за товары в интересах других лиц. За исключением, если физлицо использует ККТ, зарегистрированную продавцом;
Доходы, к которым спецрежим не применяется
С этих доходов нужно платить НДФЛ, налогом на профессиональный доход они не облагаются:
- Трудовые отношения;
- Продажа недвижимости и транспорта;
- Продажа личного имущества;
- Реализация долей в уставном капитале, паев в паевых фондах кооперативов и ПИФов, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
- Передача имущественных прав на недвижимость (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
- В натуральной форме;
- От уступки прав требования;
- От передачи имущества в доверительное управление, участия в договоре о совместной деятельности;
- Доходы государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду жилых помещений;
- Доходы физлиц, которые ранее встали на учет как самозанятые в соответствие с п. 7.3 ст. 83 НК РФ.
Если заказчик услуги — нынешний работодатель или с момента увольнения прошло менее двух лет, то на такие правоотношения налог на профессиональный доход не распространяется. Отношения оформляются договором ГПХ.
Как перейти
Нужно подать заявление в налоговую через мобильное приложение «Мой налог». Если вы уже зарегистрированы в личном кабинете Федеральной налоговой службы, то этого будет достаточно.
Если нет доступа в личный кабинет, то нужно будет отправить через приложение копию паспорта и фотографию. Регистрацию также можно будет осуществлять через банк, в котором открыт счет.
Налоговая через приложение передаст уведомление о постановке на учет либо отказ. Отказать могут из-за неверных сведений переданных налоговикам.
Сняться с учета и не использовать больше данный налоговый режим также можно через приложение, подав заявление.
Налог на профессиональный доход
Налог на самозанятых граждан — это региональный налог
Налоговая база
Денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав.
Налоговый период
Месяц.
Налоговая декларация
Не представляется.
Срок уплаты налога
Не позднее 25 числа, следующего месяца.
Как платить
Налоговая не позднее 12 числа, следующего месяца присылает через приложение «Мой доход» сумму рассчитанного налога за налоговый период на основании чеков, переданных налогоплательщиком через приложение.
Если сумма налога меньше 100 рублей, то налоговая не пришлет уведомление, а налог приплюсует к следующему месяцу.
Если налогоплательщик не платит вовремя налог, налоговая выставит требование в мобильном приложении.
Налоги можно будет автоматом оплачивать через банк, разрешив налоговой отправлять платежки сразу в банк.
Налоговые ставки
- 4% — на доходы, полученные от физических лиц;
- 6% — на доходы, полученные от юридических лиц;
Налоговый вычет
Доходы нельзя уменьшить на расходы, можно применить налоговый вычет.
- если ставка 4%, вычет — 1% от дохода;
- если ставка 6%, вычет — 2% от дохода.
Максимальный размер вычета — 10 тыс. рублей.
Налоги при НПД
Страховые взносы
Платить взносы самозанятым не нужно. Если есть желание перечислять взносы на формирование страховой пенсии они могут это делать на добровольной основе.
НДФЛ
НДФЛ платить не надо с доходов, облагаемых налогом на самозанятых.
НДС
НДС платить не надо, кроме ввозного НДС
Налог на имущество физлиц
Оплачивать нужно.
Касса
Нужна ли касса самозанятым? При использовании налога на самозанятых применять ККТ не требуется. Фискальные чеки формируются в мобильном приложении «Мой налог».
Чек для покупателя можно распечатать, передать через QR-код, отправить на его e-mail или мобильный. Без чеков ИП и фирмы не смогут принять расходы к учету.
Наказания
За непредставление данных о полученном доходе в рамках налога на самозанятых или при нарушении сроков подачи данных предусмотрены наказания:
- за первое нарушение — штраф 20%;
- за повторные нарушения, совершенные в течение полугода — штраф 100%.
Минимальных и максимальных ограничений по штрафам нет.
Кому выгодно
Интересно, что налог на самозанятых преподносится, не как дополнительная налоговая нагрузка малообеспеченных граждан, а льготная налоговая ставка и прекрасная возможность выйти из тени, тем кто раньше не решался на этот шаг. Кому выгоден налог на самозанятых?
Самозанятые граждане
Что получат от нового режима те, кто не планировал регистрироваться в качестве ИП?
- дополнительные расходы на налог;
- необходимость иметь смартфон с интернетом;
- необходимость вовремя отправлять чеки в налоговую через приложение;
- ежемесячно оплачивать налог.
Индивидуальные предприниматели и те, кто планировали в ближайшее время ими стать
ИП, попадающие под критерии использования налога, и те, кто собирались зарегистрироваться в качестве предпринимателя, получают:
- экономию на налоговой ставке;
- возможность не использовать онлайн-кассу;
- не надо вести книгу доходов и расходов;
- отсутствие декларации;
- экономию на страховых взносах;
- отсутствие проблем с обналичиванием доходов.
Юридические лица
Юрлица могут использовать новый спецрежим для самозанятых:
- для экономии на страховых взносах, отпусках, больничных — используя труд самозанятых. Самозанятые также будут дешевле аутсорсинговых и аутстаффинговых компаний.
- для обналичивания.
Чиновники
На реализацию закона о самозанятых выделено 13 миллиардов. Здесь есть где разгуляться для освоения бюджета.
Госбюджет
Государственная казна получит следующие проблемы:
- Затраты на осуществление нового налогового режима — это программное обеспечение, обучение сотрудников налоговой и так далее.
- Снижение налогов и страховых взносов от перехода ИП на новый спецрежим.
Что касается самозанятых, то мало кто верит, что будут добровольцы нести свои деньги государству, как бы чиновники не призывали к патриотизму и порядочности налогоплательщиков. К нынешнему государственному механизму мало у кого осталось доверия и уважения.
С таким трудом освоенные населением безналичные расчеты начнут вновь переходить в наличную сферу — так безопасней. Там глядишь и к бартеру вернемся, через пару лет.
Еще аргументы чиновников: возможность легализоваться и получать кредиты и пенсию. Вряд ли, банки начнут радостно выдавать кредиты зарегистрированным самозанятым. Их доходы непостоянны, а размеры изменчивы в отличие от работающих по найму. А на пенсию больше никто не надеется — теперь это весьма слабый аргумент.
Что же реально получают самозанятые от нового закона в обмен на оплату налогов? Те люди, которые не собирались становиться ИП и масштабировать свое дело? Только перевод своей деятельности в законное русло и соответственно, отсутствие налоговой и уголовной ответственности.
Нина Полонская
[democracy id=»9″]
